Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны платить НДФЛ с полученных доходов. Рассмотрим правильный порядок расчета этого налога.
Содержание
1. Основные принципы расчета НДФЛ для ИП
- Налоговая база: доходы минус документально подтвержденные расходы
- Налоговая ставка: 13% для резидентов РФ, 15% для доходов свыше 5 млн руб., 30% для нерезидентов
- Отчетный период: календарный год
- Авансовые платежи: 3 раза в год на основании уведомлений от ИФНС
2. Формула расчета НДФЛ
| Показатель | Формула |
| Налоговая база | Доходы - Профессиональные вычеты (расходы) |
| Сумма НДФЛ | Налоговая база × 13% |
| К уплате | Сумма НДФЛ - Авансовые платежи |
3. Пошаговый расчет налога
- Суммируйте все доходы за год
- Выручка от реализации
- Внереализационные доходы
- Определите документально подтвержденные расходы
- Закупка товаров/материалов
- Аренда, коммунальные платежи
- Зарплата сотрудникам и страховые взносы
- Вычтите расходы из доходов
- Примените налоговую ставку
- Учтите уплаченные авансовые платежи
4. Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Годовой доход | 2 500 000 |
| Подтвержденные расходы | 1 800 000 |
| Налоговая база | 700 000 |
| НДФЛ 13% | 91 000 |
| Уплаченные авансы | 60 000 |
| К доплате | 31 000 |
5. Сроки уплаты НДФЛ
- Авансовые платежи: 15 июля, 15 октября текущего года и 15 января следующего года
- Окончательный расчет: до 15 июля года, следующего за отчетным
- Декларация 3-НДФЛ: до 30 апреля следующего года
6. Особые случаи
ИП без сотрудников
- Может уменьшить НДФЛ на фиксированные страховые взносы
- Вычет применяется к итоговой сумме налога
ИП с сотрудниками
- Учитывайте зарплатные налоги как расходы
- Нельзя вычитать страховые взносы за себя из НДФЛ
- Обязанность вести кадровый учет
7. Частые ошибки при расчете
- Неподтвержденные расходы (без документов)
- Неучтенные авансовые платежи
- Неправильное применение налоговых вычетов
- Занижение налоговой базы
- Нарушение сроков уплаты
