Дивиденды, выплачиваемые участникам организаций, подлежат отражению в справке о доходах 2-НДФЛ. В статье рассмотрим правила заполнения справки при выплате дивидендов физическим лицам.
Содержание
Общие правила отражения дивидендов
| Параметр | Требование |
| Код дохода | 1010 - Дивиденды |
| Ставка НДФЛ | 13% для резидентов, 15% для нерезидентов |
| Период выплаты | Дата фактического получения дохода |
Пошаговая инструкция заполнения
Заполнение раздела о доходах
- Укажем код дохода 1010 в соответствующей графе
- Внесем сумму начисленных дивидендов
- Укажем месяц выплаты дивидендов
- Проставим налоговую ставку (13% или 15%)
Заполнение раздела о вычетах
- Для дивидендов налоговые вычеты не применяются
- Раздел заполняется только при наличии других видов доходов
Заполнение раздела об исчисленном налоге
- Рассчитаем сумму НДФЛ (дивиденды × ставка)
- Укажем дату удержания налога
- Проставим дату перечисления налога в бюджет
Особенности для разных категорий получателей
| Категория | Особенности отражения |
| Налоговые резиденты РФ | Ставка 13%, код дохода 1010 |
| Нерезиденты | Ставка 15%, код дохода 1010 |
| Учредители-работники | Дивиденды отражаются отдельно от зарплаты |
Пример заполнения справки
| Поле | Значение |
| Код дохода | 1010 |
| Сумма дохода | 50 000 |
| Месяц выплаты | 06 |
| Ставка | 13 |
| Сумма налога | 6 500 |
Сроки сдачи справки
- До 1 апреля года, следующего за отчетным
- При увольнении работника-участника - в течение месяца
- Для нерезидентов - в течение месяца после выплаты
Частые ошибки
- Смешение дивидендов с зарплатой
- Неправильное определение резидентского статуса
- Неверный расчет суммы налога
- Пропуск срока подачи справки
Ответственность за нарушения
| Нарушение | Санкция |
| Несвоевременная сдача | Штраф 1000 руб. за каждый месяц просрочки |
| Неверные сведения | Штраф 500 руб. за каждую ошибочную справку |
Частые вопросы
Нужно ли отражать дивиденды, если налог удержан налоговым агентом?
Да, налоговый агент обязан отразить все выплаченные дивиденды в справке 2-НДФЛ.
Как отразить дивиденды, выплаченные в натуральной форме?
Указывается рыночная стоимость имущества, переданного в качестве дивидендов.
Нужно ли подавать 2-НДФЛ, если дивиденды не выплачивались?
Нет, справка подается только при наличии выплат в отчетном периоде.
