Подоходный налог (НДФЛ) является обязательным платежом, удерживаемым с доходов работников. Рассмотрим порядок расчета налога на доходы физических лиц с заработной платы.
Содержание
Основные положения
- Налоговая ставка для резидентов РФ - 13%
- Для нерезидентов - 30%
- Налог рассчитывается от начисленной зарплаты за минусом вычетов
- Удерживается работодателем при выплате дохода
Формула расчета НДФЛ
НДФЛ = (Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × 13%
Пример расчета:
| Начисленная зарплата | 50 000 руб. |
| Стандартный вычет на 1 ребенка | 1 400 руб. |
| Налоговая база | 50 000 - 1 400 = 48 600 руб. |
| НДФЛ 13% | 48 600 × 0,13 = 6 318 руб. |
Виды налоговых вычетов
Стандартные вычеты (ежемесячные):
| Категория | Сумма вычета |
| На первого ребенка | 1 400 руб. |
| На второго ребенка | 1 400 руб. |
| На третьего и последующих детей | 3 000 руб. |
| На ребенка-инвалида | 12 000 руб. (родителям) |
Социальные вычеты:
- За обучение (до 120 000 руб. в год)
- За лечение (до 120 000 руб. в год)
- За пенсионное страхование
Порядок расчета пошагово
- Определить сумму начисленной зарплаты за месяц
- Вычесть положенные налоговые вычеты
- Рассчитать 13% от полученной суммы
- Округлить результат до целых рублей
- Удержать рассчитанную сумму при выплате зарплаты
Пример расчета без вычетов:
| Начисленная зарплата | 75 000 руб. |
| НДФЛ 13% | 75 000 × 0,13 = 9 750 руб. |
| Зарплата к выплате | 75 000 - 9 750 = 65 250 руб. |
Особые случаи
- Доходы свыше 5 млн руб. в год облагаются по ставке 15%
- Материальная помощь до 4 000 руб. в год не облагается
- Подарки от организации до 4 000 руб. в год не облагаются
Расчет для нерезидентов:
| Статус | Ставка НДФЛ |
| Нерезидент (менее 183 дней в РФ) | 30% |
| Высококвалифицированный специалист | 13% |
Важные нюансы
- Налог рассчитывается за каждый месяц отдельно
- Вычеты предоставляются до месяца, когда доход превысит 350 000 руб.
- Работодатель обязан перечислить налог не позднее следующего дня после выплаты
- Неправильный расчет налога может повлечь штрафы
