- Обязательность уплаты
- Индивидуальная безвозмездность
- Денежная форма
- Публичное назначение
- Законность установления
| Характеристика | Правовое обоснование |
| Императивность | Статья 57 Конституции РФ |
| Принудительность | Налоговый кодекс РФ |
| Всеобщность | Распространяется на всех субъектов |
- Отсутствие встречного предоставления
- Несвязанность с конкретными действиями государства
- Общее финансирование государственных функций
- Установление нормативным актом
- Определение всех существенных элементов
- Соответствие конституционным нормам
- Публикация в официальных источниках
| Элемент | Описание |
| Объект налогообложения | Доход, имущество, операция |
| Налоговая база | Стоимостная характеристика объекта |
| Налоговый период | Срок определения базы |
| Налоговая ставка | Размер налога на единицу базы |
- Финансирование государственных функций
- Обеспечение общественных потребностей
- Перераспределение доходов
- Реализация социальных программ
| Критерий | Налог | Сбор |
| Цель | Общегосударственные нужды | Конкретные услуги |
| Возмездность | Безвозмездный | Условно возмездный |
| Регулярность | Периодический | Разовый |
- Недопустимость обратной силы закона
- Право на обжалование
- Презумпция правомерности налогоплательщика
- Ограничение проверочных мероприятий
Понимание признаков налога как законно установленного платежа позволяет правильно ориентироваться в системе налоговых обязательств и защищать свои права как налогоплательщика.
